IN REGALO il file per compilare il Registro IVA Minori per Associazioni in 398/91 AGGIORNATO al 13/12/2014!
Scritto da Giovanni Damiano DalerbaCategoria dell'articolo: Commercialista Per Associazioni
Abbiamo già avuto modo di parlare del Registro IVA Minori per Associazioni in regime fiscale 398/91, registro acquistabile presso negozi specializzati in materiale da ufficio. Ma… siamo sinceri: quanti di voi lo sanno davvero compilare? Io credo nessuno. Noi stessi ci abbiamo messo due anni di studio, consultando e confrontandoci con tantissimi professionisti. Non siamo ancora certissimi… ma di sicuro è un bel passo in avanti!
In questo post vi offriamo la possibilità di scaricare una versione elettronica modificata ad hoc e facile da compilare… con tutte le Istruzioni!
NOTA: Come vi avevamo anticipato in un altro post, dal 13 dicembre 2014 la percentuale unica di detrazione è del 50% sia per le prestazioni di pubblicità che di sponsorizzazione per associazioni senza scopo di lucro, quelle sportive dilettantistiche, le pro-loco in regime 398/91. Abbiamo provveduto ad aggiornare il Registro IVA minori!
>>> Registro IVA minori blog TeamArtist aggiornato al 13/12/2014 <<<
Attenzione: la password per l’apertura del file è: teamartist.com
Qui di seguito vi riportiamo una breve guida all’utilizzo del file. Ricordandovi che gli utilizzatori dell’App di Contabilità della nostra piattaforma… se lo troveranno già autocompilato!
FRONTESPIZIO
Dovete indicare l’anno di riferimento e i dati dell’Associazione (denominazione sociale, indirizzo, codice fiscale e partita IVA).
PROVENTI COMMERCIALI
Dovete annotare, entro il giorno 15 del mese successivo, l’ammontare dei proventi commerciali conseguiti mensilmente nell’esercizio di attività commerciali.
Il foglio è suddiviso in colonne distinte per tipologia di entrata, aliquota IVA e detrazione forfettaria dell’IVA:
- pubblicità / sponsorizzazioni: l’aliquota IVA è del 22%, la detrazione forfettaria è del 50%;
- spettacoli aperti al pubblico: l’aliquota IVA può essere del 10% (spettacoli cinematografici; spettacoli sportivi per prezzi netti fino a 12,91 euro; spettacoli teatrali; concerti vocali e strumentali; spettacoli di burattini, marionette e maschere, corsi mascherati e in costume) o del 22% (spettacoli sportivi per prezzi netti superiori a 12,91 euro; esecuzioni musicali con prevalenza di musica dal vivo; lezioni collettive di ballo; rievocazioni storiche e giostre; mostre e fiere campionarie; esposizioni scientifiche, artistiche e industriali; rassegne cinematografiche riconosciute con Decreto del Ministero delle Finanze); la detrazione forfettaria è ogni caso del 50%;
- somministrazione di alimenti e bevande: l’aliquota IVA è del 10%, la detrazione forfettaria è del 50%. Nota: fanno eccezione le APS Nazionali e le Associazioni affiliate ad uno degli enti di Promozione Sociale Nazionali riconosciuti dal Ministero degli Interni (es: ACLI, ARCI, ecc), per le quali NON si considerano commerciali (e quindi non sono soggette ad IVA) le somministrazioni di alimenti e bevande effettuate, nei confronti degli associati/tesserati, da bar collocati presso le sedi in cui viene svolta l’attività istituzionale (art. 148 TUIR, comma 5);
- cessione di diritti televisivi e radiofonici: l’aliquota IVA è del 22%, la detrazione forfettaria è del 33,33%;
- altri proventi commerciali: l’aliquota IVA può essere del 22%, del 10% o del 4% a seconda della categoria commerciale; la detrazione forfettaria è ogni caso del 50%.
Compilare questo foglio è semplicissimo! È sufficiente inserire gli importi imponibili mensili relativi a ciascuna categoria commerciale; l’aliquota IVA e la detrazione forfettaria verranno calcolate automaticamente. Verranno calcolati anche i totali mensili e trimestrali dei proventi commerciali.
Dopo la colonna dei totali mensili potrete inserire le operazioni escluse da IVA (ad es. per le ONLUS il trasporto di malati o feriti con veicoli equipaggiati per tali fini, le prestazioni di ricovero e cura, le prestazioni educative dell’infanzia e le prestazioni socio-sanitarie sono IVA esenti).
Come imposto dalla normativa abbiamo infine aggiunto delle colonne in cui potrete annotare i proventi che non costituiscono reddito imponibile di cui all’art. 25 comma 2 della L. 133/1999 (cioè i proventi delle raccolte fondi), le plusvalenze patrimoniali e le operazioni intracomunitarie.
LIQUIDAZIONE IVA
Anche questo foglio si autocompila quasi per intero, riportando per ogni mese l’importo imponibile complessivo di tutti i proventi commerciali, l’IVA e la detrazione forfettaria; verrà quindi calcolata per ciascun trimestre l’IVA dovuta (evidenziata in giallo) da versare all’erario entro il giorno 16 del secondo mese successivo al trimestre di riferimento. Gli unici dati da inserire saranno solo gli estremi dei versamenti trimestrali effettuati (data, importo, ABI, CAB).
RIEPILOGO ANNUALE IVA
Questo foglio, che si autocompila in toto, riporta per ciascun trimestre l’importo totale imponibile, l’IVA sull’imponibile, la detrazione forfettaria dell’IVA, l’IVA dovuta e l’IVA versata. Verranno calcolati i totali annuali e l’importo dell’IVA che, al 31 Dicembre, risulta ancora da pagare all’erario (evidenziato in giallo).
RIEPILOGO ANNUALE PROVENTI
In questo foglio troverete un riepilogo, trimestre per trimestre, di tutte le vostre entrate commerciali: avrete così un’idea dell’andamento economico della vostra Associazione. Verranno inoltre calcolati i “ricavi totali al 31/12”, cioè la somma dell’importo imponibile annuale con il valore positivo della detrazione forfettaria annuale dell’IVA (l’IVA che non si versa all’erario).
Buongiorno segretario di una asd calcistica in regime legge 398/91 che fattura proventi per sponsorizzazione e organizza un torneo in memoria del vecchio presidente con somministrazione di alimenti e bevande.... Volevo chiedere se il ricavato del torneo poteva essere considerato come uno degli eventi nel limite dei 51.000 euro.quindi non rientrante nel reddito e se si in quale colonna del modello Iva minore dove registrarlo....... Grazie massiw
Vale come evento di raccolta fondi, e non deve essere riportato nel registro Iva minori perchè non è attività commerciale
Buongiorno,
vi scrivo per chiedervi se la versione elettronica del registro iva minori che avete messo a disposizione può essere utilizzata ai fini contabili dell'IVA dovuta dalla nostra associazione invece del registro acquistabile nei negozi specializzati in materiale da ufficio.
Grazie mille in anticipo per la risposta!
Davide
Si, è fatto apposta
Nelle "annotazioni" del file che ho scaricato, non proventi di IVA, vanno ad esempio le quote sociali o non c'entra? posso avere qualche esempio? grazie
si, le quote sociali
Fanno parte della Pro Loco (legge 398/91) alcuni "gruppi" con finalità diverse(cultura-hobbistica-creatività-arte ecc). Tra queste il Gruppo visite guidate. Di fatto, essi organizzano visite a musei in giornata, prevalentemente con mezzi di trasporto personali fino al luogo convenuto. Raramente con pulman, usato solo due tre volte l'anno. E, le visite ai musei e/o città sono poi accompagnate con "Guide" autorizzate. Quindi il "gruppo" si limita a organizzare e accompagnare gli iscritti ai luoghi scelti. Gli incassi che possono essere composti da ingressi, trasporto (raramente), guide, pranzi, sono da considerarsi commerciali o istituzionali? distinguendo i partecipanti tra soci e non soci. Si applica l?iva 22% ridotta del 50% sui corrispettivi dei partecipanti non soci. E il 100% del totale corrispettivi per l'Ires? E' corretto? Il margine di risultato è prossimo allo zero.
Se svolta nei confronti dei soci è attività istituzionale.
Se nei confronti dei non soci è attività commerciale, con Iva al 22%. L'iva andrà versata per il 50%, mentre solamente il 3% del totale dei corrispettivi commerciali farà base per il calcolo IRES. Siete in regime agevolato?
Buongiorno,
vi scrivo perchè non mi è chiaro un passaggio fuzionale all'acquisto di un impianto per la disciplina del wakeboard.
Trattasi in questo caso di una ads no profit con p.iva: la domanda è la seguente. Posso detrarre l'iva? In questo caso specifico l'impianto nuovo verrebbe a costarmi quanto l'usato che sto valutando. Quindi quello che cerco di capire è: i 6000euro di iva sull'impianto nuovo, posso portarli in liquidazione scontando l'iva al 50% che devo versare per le sponsorizzazioni, piuttosto che quanto dovrò versare d'iva in relazione all'esercizio delle attività commerciali, quali potrebbero ad esempio essere il noleggio temporaneo a terzi della struttura?
grz per la collaborazione
Se siete in regime agevolato (398), l'Iva sugli acquisti e l'iva sulle vendite non si compensano
Buongiorno, siamo un'associazione no-profit che organizza periodicamente eventi, per i quali abbiamo aperto una partita IVA in regime di 398/91. La nostra attività commerciale ha carattere residuale rispetto all'attività istituzionale.
Abbiamo scaricato il vostro modello per l'annotazione IVA ma non riusciamo a capire come comportarci in merito al calcolo dell'imposta sugli intrattenimenti. La Circolare del Ministero delle Finanze (CIR) n. 165 /E del 7 settembre 2000 chiarisce come si debbano scorporare IVA e ISI dal ricavo loro (precisamente dividendo per il fattore 1.38 che include IVA al 22% e ISI al 16%).
1. Nel nostro caso quindi, come possiamo utilizzare profittevolmente il vostro modello, essendo noi assoggettati a ISI? A quanto vedo il vostro modello scorpora i ricavi lordi al 22%, applicandovi poi l'IVA, il che restituisce un risultato diverso da quello ottenuto scorporando per 1.38 e moltiplicando per 0.22.
2. Se avessimo versato un importo maggiore del dovuto nello scorso trimestre, possiamo tranquillamente compensarlo con un credito di imposta direttamente nell'F24?
1. Cambiate la base imponibile del ricavo sottraendo già la quota parte assoggettata a ISI
2. In teoria no, dovreste fare richiesta di rimborso (ma nella pratica è quello che fanno tutti e non ho mai visto il Fisco recriminare)
Ho inviato un messaggio in cui chiedevo chiarimenti sul tema in argomento, e precisamente l'emissione di una unica fattura in ottobre va regolarizzata con il codice tributo 6034 oppure 6099 ed in che data va effettuato il versamento F24.
Il post è rimasto su questo blog per 10 minuti dopo di che è scomparso senza ricevere alcuna risposta, neanche sulla casella di posta.
Di quale grave colpa mi sono macchiato?, devo ottemperare a qualche obbligo? Mi scuso se mi sfugge qualche dettaglio.
Grazie, Salvatore
Va pagato con codice 6034 entro il 16 febbraio. Avevamo già risposto alla sua domanda
Abbiamo emesso una sola fattura in ottobre 2016:
"Contributo spese per torneo under 8 e under 10"
Il versamento IVA va fatto con codice tributo 6034 o come saldo 6099, entro quale data?
Grazie, Salvatore
6034 (è il quarto trimestre), entro il 22 febbraio
Buongiorno,
ho provato a scaricare il file ma il download non funziona.
Riprovi, a noi funziona bene 😉
Buongiorno,
1. ho scaricato il file del registro iva minori si desidera sapere perche viene stampato il registro spezzettato in varie pagine mi dite gentilmente come fare perche mi venga stampato tutto corretto ?
2. Avete anche un file in excel per prima nota e rendiconto consuntivo e preventivo per l\'associazione?
In attesa di vostra e-mail porgo cordiali saluti
1. Per la sua corretta compilazione
2. Legga questo nostro post e questo
Noi siamo una società di calcio molto piccola che abbiamo optato per la legge 392/81, oltre alla attivita di calcio nel campo con ingresso al campo e chiosco dove versiamo l'iva forfettaria, la nostra società organizza n.3 "raccolta fondi" che consitono in n.3 trattenimenti danzanti in una palestra concessa dal Comune dove si paga l'ingresso e all'interno durante il ballo funziona un chiosco solo bibite.
1. Possiamo fare queste attività?
2.ai fini Iva e imposta diretta come fare?
grazie
Silvano - 3298638888
Salve, questo blog è gratuito solo per le associazioni no profit
Salve, questo blog è gratuito solo per le associazioni no profit.
Le società hanno un trattamento differente
Salve,
la liquidazione dell'iva segue il principio della competenza per cassa o deve essere versata anche se la fattura non è stata incassata?
Grazie
Deve essere versata a prescindere dall'avvenuto pagamento della fattura (sigh! che paese assurdo).
Salve, ho usato il vostro registro, trovandolo molto utile, vorrei sapere visto che L’oppressione dell’Iva dunque continua. La legge di Stabilità per il 2015, già lo scorso anno, aveva previsto una serie di clausole di salvaguardia connesse ai risultati della spending review. Tra queste, vi erano il rialzo graduale dell’Iva ordinaria al 25,5% o di quella speciale al 13% (rispettivamente, al 24% e al 12% entro il 2016; al 25% e al 13% nel 2017 e, infine, al 25,5% nel 2018).
Volevo sapere se avete un programma completo che permetta la modifica di tutti i codici che la presente versione non fa modificare tipo modifica iva che lo rende modificabile a tutti gli aumenti che lo stato ci impone.
distinti saluti
Non temere, se ci saranno queste variazioni provvederemo noi a pubblicare un file aggiornato.