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01 dicembre 2014

E’ finita la distinzione tra pubblicità e sponsorizzazione per l’Iva delle Associazioni in 398!

E’ finita la distinzione tra pubblicità e sponsorizzazione per l’Iva delle Associazioni in 398!

E’ fatta!!!

È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale (GU serie generale n°277 del 28/11/2014) il decreto semplificazioni, come vi abbiamo preannunciato qualche settimana fa.

Dal 13 dicembre 2014 entra quindi in vigore la percentuale unica di detrazione nella misura del 50% sia per le prestazioni di pubblicità che di sponsorizzazione per associazioni senza scopo di lucro, quelle sportive dilettantistiche, le pro-loco in regime 398!

Per quella data la piattaforma TeamArtist sarà adeguata e calcolerà, per le fatture emesse dal 13 dicembre, l’aliquota unica per i futuri pagamenti trimestrali dell’iva. Non solo, provvederemo anche ad adeguare il file del Registro Iva Minori.

Buon lavoro a tutti/e!

 

Damiano Dalerba & Stefano Cabot

Direttori area noprofit di TeamArtist

 

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59 risposte a “E’ finita la distinzione tra pubblicità e sponsorizzazione per l’Iva delle Associazioni in 398!”

  1. Rispondi
    Gianfranco

    Salve!
    Se una ditta decide di acquistare i kit per la scuola calcio di una ASD e di apporre il logo e la scritta sulle maglie, se non ho capito male, a sua volta l'associazione deve versare al fisco in quanto trattasi di sponsorizzazione.
    Sulla base di quale costo si deve fare il calcolo per pagare la tassa?
    Esempio: La ditta spende 2000 euro per i kit. La società quanto deve versare al fisco? La prego di dirmi la cifra esatta, e come si arriva al suo calcolo se è possibile.
    Grazie!

    • Rispondi
      TeamArtist

      Se la ditta spende 2000 euro (non mi ha specificato se iva inclusa o esclusa, per il nostro esempio facciamo sia esclusa) significa che per lei la sponsorizzazione vale ALMENO (cioè: come MINIMO) taòe cifra.
      A questo punto l'ASD dovrà fatturare tale cifra, applicando l'iva al 22%. Il 22% di 2.000 euro sono 440, di cui il 220 sono da versare allo stato (il 50% in base al regime agevolato 398/1991 SE la vostra ASD ha aderito a tale regime).


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  2. Rispondi
    Giovanni

    Buongiorno,
    sono un socio fondatore di un'associazione culturale. Per questa estate vorremmo organizzare degli eventi culturali e ci servirebbero degli sponsor per poter far fronte a tutte le spese. Come dobbiamo trattare le eventuali entrate provenienti da aziende che hanno voglia di sponsorizzarci? Dobbiamo emettere delle fatture? In tal caso, vanno presentate all'agenzia delle entrate? Quando andrebbero presentate eventualmente? Dobbiamo pagare dell'iva? Per noi è la prima volta, in quanto nei pochi anni del nostro operato abbiamo avuto a che fare solo con le quote degli associati che abbiamo trattato emettendo loro delle semplici ricevute non fiscali visto che sono quote associative.
    Grazie
    Cordiali saluti
    Giovanni Curinga

    • Rispondi
      TeamArtist

      Per le sponsorizzazioni è necessario emettere fattura, per cui serve avere partita Iva.
      Non presentate nulla all'AdE.
      Trimestralmente andrà pagata l'Iva al 50% se siete nel regie fiscale agevolato


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  3. Rispondi
    Totò Gebbia

    salve devo fare una fattura elettronica alla regione per un contributo,non riesco a capire quale regime devo inserire.
    Premessa che la nostra associazione è una asd con un bilancio nel 2015 di 110.000€ che organizza una manifestazione internazionale.
    Mi accorgo che inserendo i dati per redigere la fattura viene trattenuta l'iva ???????alla fine il contributo erogato è inferiore a quello accordato....
    che consigli mi date??

    • Rispondi
      TeamArtist

      Viene trattenuta perchè voi ne andrete a versare il 50% in automatico


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  4. Rispondi
    asd sportland

    abbiamo avuto una sponsorizzazione e vorremmo sapere in che percentuale dobbiamo pagare l'iva o abbatterla
    grazie

    • Rispondi
      TeamArtist

      Al 50%


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  5. Rispondi
    Enrica Volponi

    Salve,
    ho appena letto l'articolo e alcune vostre risposte, tuttavia ho dei dubbi.
    Sono Presidente di un'Associazione Culturale. Siamo una compagnia teatrale professionale che ha anche una scuola di teatro con allievi/tesserati. Per la prima volta abbiamo trovato dei piccoli sponsor da parte di esercizi commerciali del territorio le cui cifre non superano i 200 euro. Nel sono riuscita a capire a quanto ammonta l'Iva nel caso di sponsorizzazioni. Considerato che per le fatture di vendita degli spettacoli l'Iva è al 10% mentre per beni e forniture (come ad esempio il noleggio service) l' iva è al 22%, nel caso di questi piccoli sponsor quanto bisogna calcolare?
    Grazie dell'attenzione.

    Enrica Volponi

    • Rispondi
      TeamArtist

      L'iva per sponsorizzazioni è al 22%


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      • Rispondi
        Enrica

        Grazie! Siete sempre un grande punto di riferimento!

  6. Rispondi
    Angelo

    Salve, se io come Associazione sportiva ricevo 1000,00 da uno sponsor quanto dovrei pagare di Iva?
    Grazie.

    • Rispondi
      TeamArtist

      Deve versare il 50% dell'iva allo stato anzi che il 100%


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  7. Rispondi
    elena

    Buongiorno
    sono un dirigente di una nuova ASD, per la prima volta abbiamo trovato delle piccole realtà private disponibili a farci da sponsor.
    1. Che tipologia di ricevuta dobbiamo rilasciare all'azienda perchè poi possano beneficiare dei vantaggi fiscali?è necessaria una particolare dicitura?
    Non credo stipuleremo nessun contratto con le aziende visto che sono cifre molto basse e la nostra asd è appena nata e quindi senza grande visibilità;
    2. Possono le aziende anche senza aver un contratto con noi scaricare la spesa?
    Grazie

    • Rispondi
      TeamArtist

      1. Se si tratta di sponsor dovete emettere fattura, non ricevuta, e per farlo dovete avere la partita IVA
      2. Si, ma serve la fattura


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  8. Rispondi
    Marco Marangone

    Buongiorno, nel nostro atto costitutivo risultiamo "associazione culturale", nello statuto "associazione di promozione sociale" no profit.
    Sino ad ora abbiamo solo organizzato alcune iniziative informative (un paio di convegni) senza movimentazioni di denaro e abbiamo pertanto ad oggi solo C.F.
    Stiamo preparando un corposo progetto di sviluppo territoriale per la nostra regione per il 2016 (ca.80 tra seminari, laboratori, mostre, ecc.) il 60% dei costi del quale sarebbe coperto da aziende sponsor, 20% Fondazioni, 20% Regione.
    Se la cosa si avviasse a concretizzazione, naturalmente apriremmo la partita iva.
    1 - Come sarebbe opportuno considerare gli introiti ricevuti dalle aziende, come commerciali o come istituzionali?
    2 - Se fossero commerciali, l'Agenzia delle Entrate potrebbe avere qualcosa da contestarci (un funzionario dellAg.Entr. mi ha detto che il problema emergerebbe se le cifre sono cospicue ... ma c'è una regola o si va a discrezione)?
    3 - Se fossero istituzionali (immagino con dicitura "Con il sostegno di"), le aziende potrebbero scaricare le fatture come spese di pubblicità?
    Grazie e buona giornata
    Marco

    • Rispondi
      TeamArtist

      1. Commerciali
      2. Cosa dovrebbero contestare? Non capisco la domanda
      3. No


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      • Rispondi
        marco Marangone

        2 - Che le entrate commerciali risulterebbero superiori a quelle istituzionali

        • Rispondi
          TeamArtist

          Bisognerebbe valutare situazione per situazione riguardo a questa questione. Perchè non fissa una consulenza privata per parlarne? Clicca qui.


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        • Rispondi
          TeamArtist

          No, non è contestabile.


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  9. Rispondi
    Gian Pietro Moras

    Buongiorno,
    i primi di luglio è stata costituita (con relativa registrazione presso a.e., con relativa apertura p.iva) una associazione di promozione sociale sportiva dilettantistica. L'eps presso il quale abbiamo scelto di affiliarci riaprirà solamente i primi di settembre e dunque non possiamo procedere con le pratiche di affiliazione presso eps, con la conseguente iscrizione presso CONI. Attualmente noi possiamo stipulare un contratto di sponsorizzazione con una azienda? Nel vostro fax simile si specificano le seguenti diciture:
    1. "(...)ed è affiliata alla Federazione Italiana / Ente di Promozione Sportiva (...)";
    2. "il presente contratto rientra ad ogni effetto nell’ambito dei rapporti di collaborazione promo-pubblicitaria disciplinati dalle norme e secondo lo spirito delle disposizioni emanate in materia dalla Federazione Italiana / Ente di Promozione Sportiva (...)".

    Nel caso di risposta affermativa alla domanda di cui sopra possiamo omettere le diciture di cui al punto 1. e 2. oppure consiglia di esplicitare una clausola similare a quella seguente: "il Sodalizio svolge e promuove attività sportiva dilettantistica nel settore del calcio a cinque e presenterà la documentazione necessaria nel mese di settembre 2015 per concludere il processo di affiliazione presso l’ente di promozione sportiva xxx".

    Ringraziandola per l'attenzione,
    Cordiali saluti.

    Gian Pietro Moras

    • Rispondi
      TeamArtist

      Va bene fare come indicato da voi.


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  10. Rispondi
    Edoardo

    Gentile TeamArtist,
    innanzitutto complimenti per il vostro progetto! Vado a porgervi subito il mio quesito: Sono Presidente di un'Associazione Culturale no-profit (solo CF); Una Società Srl sta organizzando in collaborazione con un'altra Associazione (ASD) una manifestazione sportiva, e ci ha proposto di curare la parte dell'intrattenimento durante la stessa;
    Il nostro ruolo sarebbe semplicemente quello di realizzare una trasmissione radio in diretta con interviste durante e dopo la manifestazione (come da attività statuaria prevista dallo Statuto).
    1. A vostro avviso, è necessario far tesserare alla nostra Associazione tutti i partecipanti alla manifestazione (sia atleti che pubblico) nei cui confronti andremo a svolgere l'intrattenimento??
    2. E come sarebbe opportuno rapportarci nei confronti della Srl?? Avevamo pensato di entrare come semplici Partner della manifestazione (non organizzatori), oppure in alternativa di assumerci la Direzione artistica dell'evento (ovviamente in forma puramente gratuita).

    Vi ringrazio anticipatamente, a presto
    Edoardo

    • Rispondi
      TeamArtist

      1. No
      2. Direi che possano andare bene entrambe le proposte


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    • Rispondi
      TeamArtist

      Non è necessaria la fattura


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  11. Rispondi
    sebastiano

    Volevo fare una domanda sui pagamenti di pubblicità o sponsorizzazioni. Se ad esempio una ASD ha svolto attività di pubblicità nel mese di settembre ed ha fatturato al termine dell'attività di pubblicità, ma l'azienda che ha usufruito del servizio di pubblicità paga ad aprile. L'Asd deve versare l'IVA entro i tempi della fatturazione anche se non ha ancora ricevuto il pagamento?

    Grazie mille

    • Rispondi
      TeamArtist

      Certamente si.


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  12. Rispondi
    Davide

    L'associazione sportiva che fa in prevalenza attività commerciale rispetto all'attività istituzionale perde la qualifica della 398/91?

    Vi ringrazio e vi saluto

    • Rispondi
      TeamArtist

      Se l'associazione è in 398 deve non superare la soglia dei 250mila euro di entrate commerciali all'anno: in tal caso non c'è alcun problema di "prevalenza" rispetto alle entrate istituzionali.


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  13. Rispondi
    Franco Melis

    Buongiorno, siamo un ASD che ha ricevuto una piccola sponsorizzazione di 2000 euro che abbiamo fatturato regolarmente con il 22 per cento di IVA. Le domande sono:
    1- dobbiamo versare l'IVA?
    2- Tutta o il 50%?
    3- Entro quando?
    4- E come? (Non lo abbiamo mai fatto)
    5- possiamo in qualche modo compensare questa IVA da versare con pari (o superiori) fatture passive (es. Acquisto materiali etc.)? 6- E come?

    • Rispondi
      TeamArtist

      1. Certamente. Ma avete una partita iva e quindi emesso fattura?
      2. Dipende. Avete aderito al regime 398?
      3. Nel trimestre fiscale di riferimento.
      4. Attraverso l'F24.
      5. Vedi 2.
      6. Vedi sopra.


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      • Rispondi
        Franco Melis

        Anzitutto grazie per le risposte! Provo a rispondere anche io (per quanto a me noto):
        1. si, abbiamo partita IVA e abbiamo emesso regolare fattura con IVA al 22%;
        2. Non abbiamo aderito al regime fiscale 398 (non avevamo MAI emesso fatture prima di quest'anno). E' possibile? Se si, come?
        3. Se la fattura è datata 5 marzo 2015, il trimestre di riferimento è scaduto il 31 marzo o va da aprile a giugno?

        • Rispondi
          TeamArtist

          2- Oh signur. Leggete questo nostro post.
          3. E' scaduto il 31 marzo, ma potete fare un ravvedimento operoso. Date retta a me, affidatevi ai nostri servizi fiscali. SUBITO! http://www.teamartist.com/fiscal-services/


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  14. Rispondi
    Armando

    Il mio quesito è questo: Ho un associazione non profit costituita da 2 mesi, l'attività principale è rappresentata dalla redazione di un magazine Mensile contenente notizie di cultura, politica etc.. Ci sosteniamo grazie alla pubblicità di cui richiediamo un contributo ai nostri partner commerciali.
    1. Mi chiedevo, è giusto cosi' come stiamo operando? Rilasciare una ricevuta senza Iva?
    Inoltre qualche nostro sponsor ha fatto richiesta di un contratto annuale.
    2. Dovremo registrarlo all'agenzia delle Entrate o basta una scrittura privata?

    • Rispondi
      TeamArtist

      1. Assolutamente NO. Dovete emettere regolare fattura (avendo partita iva) per le prestazioni di natura pubblicitaria.
      2. Come volete. Vi tutela di più, senza dubbio, solo se è registrato.


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  15. Rispondi
    ROBERTA

    Una società sportiva srl in regime 398 ha un bar/pizzeria all'interno dell'associazione con regolare registratore di cassa. L'iva la dovrà pagare per intero o al 50%? Eventualmente l'iva sugli acquisti la può scalare dall'iva sui corrispettivi?
    Nel caso di una società sportiva non in regime 398 che ha anche ricavi per sponsorizzazioni, pubblicità e affitto d'azienda (bar/pizzeria) all'interno dell'associazione per il calcolo dell'iva sugli acquisti promiscui deve fare il rapporto tra i ricavi commerciali e il totale dei ricavi.
    Per costi prettamente di sola natura commerciale che si intende? I costi sostenuti secondo me sono tutti promiscui non capisco quali potrebbero essere quelli di sola natura commerciale
    Mi scuso per i dubbi ma nessuno mai mi ha saputo dare le risposte.
    Aspetto una vostra risposta il più presto possibile ringraziandovi fin da ora.
    Cordiali saluti
    Roberta

    • Rispondi
      TeamArtist

      "Una società sportiva srl in regime 398 ha un bar/pizzeria all'interno dell'associazione".

      Scusi. Non ho capito. Stiamo parlando di una ASD, di una SSD rl o di una SRL?


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  16. Rispondi
    Vincenzo

    Salve,
    sono il presidente di una associazione sportiva dilettantistica giovane e non abbiamo partita iva ma solo codice fiscale.mi sorge qualche dubbio sul discorso di erogazioni liberali e contratti di sponsorizzazioni. miei quesiti sono questi:
    1- ho diverse aziende che intendono fare un contratto di sponsorizzazione e per adeguarmi al nuovo regime 398 dovrei fare la partita iva, chiedo lumi sulla documentazione che occorre presentare in camera di commercio.
    2- ipotizzo una persona fisica che vuole effettuare un'erogazione liberale alla mia associazione, posso emettere semplicemente ricevuta fiscale con CF o essendo in possesso come associazione anche la partita iva cambia qualcosa e quindi devo emmettere fattura con relativa iva?
    sicuro di una celere risposta colgo l'occasione per complimentarvi con il vostro lavoro e il vostro blog.

    • Rispondi
      TeamArtist

      1. Legga questo nostro post e poi anche questo
      2. Continuerà ad emettere semplici ricevute.


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  17. Rispondi
    Andrea

    Un'azienda mi ha chiesto di voler acquistare uno spazio pubblicitario sul sito web della mia associazione culturale. Non avendo noi partiva Iva, che tipo di fattura/ricevuta dovrei rilasciare, ritenendo tale prestazione "occasionale"?

    Grazie!

    • Rispondi
      TeamArtist

      Con tutte le molle del caso su questo tipo di scelta (tutt'altro che certa), una ricevuta fiscale.


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  18. Rispondi
    Andres Fernandez

    Salve, appartengo ad una associazione sportiva dilettantistica, e un'azienda è interessata a firmare un contratto di sponsorizzazione per un evento sportivo (spedizione alpinistica sulle Ande), che porterò a compimento nel mese di febbraio - marzo, in solitaria.
    Oltre alle informazioni già fornite dal vostro sito con chiarezza, vorrei sapere se:
    1. l'importo che verserà lo sponsor all'associazione è da lui interamente detraibile.
    2. Quanto iva dovrà versare l'associazione per l'importo ricevuto.
    3. L'associazine gira a me questi soldi con un bonifico, dopo di che il giustificante delle spese lo devo fornire all'associazione o allo sponsor?
    4. In numeri: lo sponsor vuole versare 4000 euro. L'associazione dovrà versare 2000 euro di iva, rimanendo quindi una liquidità reale di 2000 per la spedizione?

    • Rispondi
      TeamArtist

      1. In linea di massima si. Tutto dipende però dalla loro situazione contabile che noi non possiamo conoscere a priori.
      2. Il 50% di quella riscossa.
      3. All'Associazione.
      4. Se lo sponsor versa 4000 euro iva compresa, l'imponibile è 3278,69 e l'iva al 22% 721,31. Di questa, 360,65 va versata allo stato, il restante rimane a voi. Ciò che significa che la liquidità reale sarà di 3639,34 (ma che calcoli ha fatto???).


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  19. Rispondi
    DAVIDE

    Per il rimborso spese degli istruttori è meglio stipulare un contratto o una lettera di incarico?
    Grazie

    • Rispondi
      TeamArtist

      Una lettera d'incarico.


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  20. Rispondi
    Freddy

    Salve!
    Off-topic: vi descrivo una situazione.
    Organizzo una serata per ballare tango nella mia associazione culturale. Arrivano in 50 e la metà di essi non sono soci, ma curioso, diciamo aspiranti soci. Registro la loro presenza alla porta in un libro che chiamiamo elenco visitatori. Poi arriva il cinquantunesimo - accompagnato almeno da un n. 52 - mi chiama e mi fa: "ispezione!"
    A quali conseguenze andrei incontro?
    Grazie

    • Rispondi
      TeamArtist

      Dipende da tante variabili. Ad esempio: questi visitatori vi hanno versato dei soldi a qualsiasi titolo?


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  21. Rispondi
    Valeriana

    Salve,sono il presidente di un\'associazione culturale che purtroppo è destinata allo scioglimento.La domanda che le faccio è questa:dal momento che la stessa è stata finanziata dalla mia famiglia (nessuno dei soci fondatori ha contribuito ad eccezione della sottoscritta,esiste un comodato d\'uso gratuito in cui è specificato che la sede e tutto quello che è presente in essa e stato benevolmente concesso dalla suddetta famiglia),dalla sede a tutto quello che è stato necessario per promuovere le varie attività e visto che esiste un disavanzo di oltre 5000 euro
    1. una volta sciolta tutto il patrimonio ritorna al beneficiario? la legge dice che il patrimonio va devoluto ad altre associazioni, ma non esiste un avanzo e la sede era stata data in comodato d\'uso... mi può chiarire questo punto?

    • Rispondi
      TeamArtist

      1. Se il patrimonio è dell'Associazione è di proprietà della stessa, non può tornare alla sua famiglia. Lo stesso concetto vale al contrario: se non è patrimonio dell'Associazione ma è roba della sua famiglia, quando si interrompe il comodato tutto DEVE tornare a voi. Diverso il concetto del disavanzo: chi paga? Il responsabile legale di quei debiti è l'ultimo presidente in carica all'atto dello scioglimento.


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  22. Rispondi
    Pierluigi

    Salve, ho un dubbio sull\'iscrizione dei soci sul libro soci, il mio dubbio è: la nostra associazione è composta da 37 soci fondatori per iscriverli al libro soci quale data devo riportare? va bene la data di nascita associazione o come ho visto su vari facsimili devo riportare la domanda di richiesta e di approvazione (a me sembra un controsenso per che i soci fondatori sono già iscritti al momento della compilazione dello statuto) grazie

    • Rispondi
      TeamArtist

      Si, va bene la data dell'atto costitutivo.


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  23. Rispondi
    MARIO ORLANDO DE MARCO

    Se una Società Sportiva Dilettantistica ha sottoscritto il contratto di sponsorizzazione l'11 novembre, ma il pagamento e l'emissione della relativa fattura avviene il 15 dicembre 2014, in sede di liquidazione IVA si può detrarre il 50%?

    • Rispondi
      TeamArtist

      Si!


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  24. Rispondi
    Emanuele

    Buongiorno,
    in merito a questa gradita novità: l'iva del trimestre in corso andrà calcolata fino al 13/12 con il vecchio sistema e dal 13/12 con la % unica al 50? Quindi il versamento dell'iva per questo trimestre sarà "misto"?
    Grazie e buona giornata.

    • Rispondi
      TeamArtist

      Si.


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  25. Rispondi
    SIMONE

    Buongiorno,
    in merito alla novita' sulla recente equiparazione ai fini fiscali iva delle spese di pubblicita' e sponsorizzazione, con la presente sono a chiedere SE un accertamento 36ter definito nel 2013 con rateazione, proprio sul versamento iva fatto al 50% sia per pubblicita' che sponsorizzazione, possa in qualche modo essere annullato quantomeno sulle rate residue.grazie.

    • Rispondi
      TeamArtist

      A nostro parere NO. Non si tratta infatti di una norma retroattiva.


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  26. Rispondi
    asdrealsilana

    Vorrei colloquiare con voi al telefono è possibile?

    • Rispondi
      TeamArtist

      Certamente: forniamo consulenze telefoniche a 60 euro ivate l'ora. Trova qui le istruzioni su come fare-


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