Sebbene sia un argomento in continua evoluzione, in questo articolo proviamo a darti una panoramica di quante tipologie di entrate ci possono essere per un associazione senza scopo di lucro.\u00a0<\/p>\n
Ci focalizzeremo quindi sulle seguenti:<\/p>\n
Come abbiamo anticipato all\u2019inizio di questo articolo, quello che affrontiamo oggi \u00e8 un argomento soggetto a continue variazioni ed evoluzioni legislative, alcune gi\u00e0 in vigore altre invece in attesa di provvedimenti attuativi.\u00a0<\/p>\n
Non solo, a volte basta una Circolare dell’Agenzia delle Entrate per andare a modificare prassi consolidate; \u00e8 il caso della nota circolare del 1\u00b0 agosto 2018, la 18\/E<\/a>. La normativa di riferimento \u00e8 il TUIR<\/a>.<\/p>\n Per questo motivo \u00e8 indispensabile per il lettore, nell’affrontare questo argomento, sincerarsi della data del contenuto che sta leggendo perch\u00e9 \u00e8 probabile che pi\u00f9 sia vecchio e pi\u00f9 siano intervenuti dei cambiamenti nel frattempo.\u00a0<\/p>\n Ad esempio: dal 1\u00b0 gennaio 2025 era prevista una profonda trasformazione della gestione della Partiva IVA per le associazioni, che non \u00e8 stata rimandata al 1\u00b0Gennaio 2026.<\/strong> Non solo, altre modifiche saranno probabili\/possibili\/ attese, quando dovessero entrare a regime i decreti attuativi della Riforma del Terzo Settore e della Riforma dello Sport. Al momento per\u00f2 non ci sono ancora.<\/p>\n (=> Per approfondire il tema della nuova gestione della Partita IVA<\/strong>, CLICCA QUI<\/strong><\/a>)<\/p>\n Attualmente, quindi, sostanzialmente il trattamento fiscale \u00e8 identico a prescindere dalla tipologia di Associazione.<\/p>\n Per tutte le Associazioni (ASD, APS, OdV, ANPG etc) abbiamo:<\/p>\n Approfondiamolo nello specifico nei prossimi paragrafi.<\/p>\n Le attivit\u00e0 istituzionali non sono soggette a IVA e non concorrono alla formazione del reddito<\/strong> dell\u2019Associazione.\u00a0<\/p>\n Sono quindi pure entrate ESENTASSE. Rientrano in questa categoria:<\/p>\n Si tratta delle somme che vengono versate in sede di prima iscrizione per acquisire lo status di socio, e delle somme che vengono versate gli anni successivi per il mantenimento dei diritti di elettorato attivo e passivo all’interno dell’Assemblea Soci.\u00a0<\/p>\n Sono considerate entrate istituzionali anche le eventuali quote versate dai soci a titolo di contribuzione straordinaria (ad esempio per far fronte a un debito imprevisto).<\/p>\n Si tratta di somme erogate da Pubbliche Amministrazioni per sostenere le finalit\u00e0 istituzionali dell\u2019associazione.\u00a0<\/p>\n Per essere considerati tali non deve essere prevista alcuna controprestazione (NESSO SINALLAGAMATICO).<\/p>\n Si tratta di somme erogate da persone fisiche o giuridiche senza alcuna controprestazione e i cui importi non sono predeterminati.\u00a0<\/p>\n Per approfondire leggi il nostro articolo sulle Erogazioni liberali<\/a>.<\/p>\n Si tratta di somme raccolte tra i soci per svolgere acquisti di gruppo; non deve essere applicato alcun ricarico, l’acquisto deve avere finalit\u00e0 etiche, di solidariet\u00e0 sociale e di sostenibilit\u00e0 ambientale e deve essere in diretta attuazione dei propri scopi statutari.<\/p>\n Alcune delle entrate realizzate dagli enti non commerciali di tipo associativo, pur avendo natura di per s\u00e9 commerciale sono state \u201cdecommercializzate\u201d.\u00a0<\/p>\n Il regime fiscale di tali entrate viene per legge parificato a quello delle attivit\u00e0 istituzionali \u201cpure\u201d: Non sono soggette a IVA e non concorrono alla formazione del reddito<\/strong> dell\u2019Associazione.\u00a0<\/p>\n Sono quindi pure entrate ESENTASSE. Rientrano in questa categoria<\/p>\n Si configurano invece come di natura commerciale tutti gli introiti non qualificabili come derivanti da attivit\u00e0 istituzionale o come attivit\u00e0 decommercializzate.\u00a0<\/p>\n Per poterle avere l’Associazione DEVE avere una Partita Iva aperta e sar\u00e0 bene optare il regime agevolato semplificato esclusivo per le Associazioni no profit di cui al DL 398\/1991<\/a>.<\/p>\n Rientrano in ogni caso in questa categoria:<\/p>\n Tutto ci\u00f2 che l\u2019associazione incassa da non soci\/non tesserati per attivit\u00e0\/servizi effettuati a loro favore, costituisce entrata commerciale.\u00a0<\/p>\n L\u2019organizzazione di manifestazioni con ingresso a pagamento che prevedono l\u2019apertura al pubblico costituisce attivit\u00e0 commerciale.<\/p>\n Rientrano sotto questa voce tutti i proventi che l\u2019associazione consegue in base a contratti di natura pubblicitaria, ivi inclusi i contratti di<\/strong> sponsorizzazione<\/strong>. Il corrispettivo di un accordo promo-pubblicitario, oltre che in denaro, pu\u00f2 anche essere erogato in natura senza che questo muti la natura del rapporto in esame.\u00a0<\/p>\n La somministrazione di pasti sotto la forma di Ristorante e non di Bar, intendendosi come tali cibi che con la cottura mutano le proprie caratteristiche organolettiche, risulta essere comunque di natura commerciale anche se rivolta esclusivamente ai soci.<\/p>\n Questa condizione si verifica tutte le volte che l\u2019associazione acquista beni tenendoli in magazzino e li rivende ad associati che ne facciano richiesta.<\/p>\n Ogni altra entrate derivante attivit\u00e0 non riconducibile a quelle istituzionali o decommercializzate.<\/strong><\/p>\n ATTENZIONE<\/p>\n Per svolgere attivit\u00e0 commerciale abituale<\/strong> occorre:<\/p>\n Noleggio e Affitto di spazi Associativi. <\/strong>Leggi il nostro articolo: Tipologie di entrate delle Associazioni No Profit \/ Enti Non Commerciali<\/a><\/p>\n Cessione di atleti dilettanti delle ASD: <\/strong>Leggi il nostro articolo: La cessione di atleti dilettanti<\/a><\/p>\n Come hai visto, le tipologie di entrate per un\u2019associazione sono numerose e in continua evoluzione, e saperle gestire correttamente \u00e8 fondamentale per mantenere la sostenibilit\u00e0 economica dell\u2019ente, evitare errori fiscali e cogliere nuove opportunit\u00e0.<\/p>\n Se vuoi trasformare queste informazioni in una strategia economica concreta, utile e subito applicabile alla tua associazione, ti invitiamo a partecipare al workshop operativo \u201cStrategia economica: nuovi incassi e riduzione dei costi\u201d.<\/p>\n Tre incontri online, guidati dai nostri consulenti senior, durante i quali costruirai passo dopo passo il piano economico del tuo prossimo anno sociale. Grazie al Workshop avrai un lavoro FINITO.<\/strong><\/p>\n\n
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Entrate istituzionali<\/h2>\n
Quote associative annuali\u00a0<\/h3>\n
Contributi pubblici a fondo perduto<\/h3>\n
Erogazioni Liberali<\/h3>\n
Quote di partecipazione all’acquisto di beni o servizi sotto la forma di \u201cgruppi di acquisto solidale\u201d<\/h3>\n
Entrate commercializzate<\/h2>\n
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Entrate commerciali\u00a0<\/h2>\n
Prestazioni di servizi a non soci e a non tesserati<\/h3>\n
Organizzazione di manifestazioni con ingresso a pagamento<\/h3>\n
Pubblicit\u00e0 commerciale\u00a0<\/h3>\n
Somministrazione di pasti (ristorante)\u00a0<\/h3>\n
Cessione di prodotti nuovi acquistati per la rivendita<\/h3>\n
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Entrate speciali\u00a0<\/h2>\n
APPROFONDIMENTO<\/strong><\/h2>\n